增值税会计试题及答案
时间：2024-01-17 18:19:59来源： 综合会计网校
增值税会计试题及答案
1自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，减按（ ）征收进口环节增值税。
A.4%
B.3%
C.5%
D.6%
【答案】B
【解析】《关于罕见病药品增值税政策的通知》第二条规定，自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税。
2小规模纳税人增值税征收率为（ ），国务院另有规定的除外。
A.4%
B.3%
C.5%
D.6%
【答案】B
【解析】《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
3小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】正确
【解析】《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》国家税务总局公告2019年第4号，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。"
4动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】错误
【解析】《关于延续动漫产业增值税政策的通知》财税【2018】38号文件规定，自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
5下列（ ）不得从销项税额中抵扣进项税。
A.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定
B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产
C.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务
【答案】ABCD
【解析】《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相" 关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。
6纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列（ ）的，不得开具增值税专用发票。
A.应税销售行为的购买方为小规模纳税人
B.应税销售行为的购买方为消费者个人
C.发生应税销售行为适用免税规定的
D.以上都是
【答案】BC
【解析】《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税销售行为" 的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
7增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（ ）及以下。
A.100万元
B.500万元
C.1000万元
D.300万元
【答案】B
【解析】《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税〔2018〕33号文件规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。"
8（ ）《中华人民共和国增值税暂行条例》进行第二次修订。
A.2018年10月30日
B.2016年4月30日
C.2017年5月31日
D.2017年10月30日
【答案】D
【解析】第二次修订：2017年10月30日，国务院第191次常务会议通过修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》。"
1自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，减按（ ）征收进口环节增值税。
A.4%
B.3%
C.5%
D.6%
【答案】B
【解析】《关于罕见病药品增值税政策的通知》第二条规定，自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税。
2小规模纳税人增值税征收率为（ ），国务院另有规定的除外。
A.4%
B.3%
C.5%
D.6%
【答案】B
【解析】《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
3小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】正确
【解析】《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》国家税务总局公告2019年第4号，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。"
4动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】错误
【解析】《关于延续动漫产业增值税政策的通知》财税【2018】38号文件规定，自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
5下列（ ）不得从销项税额中抵扣进项税。
A.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定
B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产
C.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务
【答案】ABCD
【解析】《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相" 关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。
6纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列（ ）的，不得开具增值税专用发票。
A.应税销售行为的购买方为小规模纳税人
B.应税销售行为的购买方为消费者个人
C.发生应税销售行为适用免税规定的
D.以上都是
【答案】BC
【解析】《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税销售行为" 的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
7增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（ ）及以下。
A.100万元
B.500万元
C.1000万元
D.300万元
【答案】B
【解析】《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税〔2018〕33号文件规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。"
8（ ）《中华人民共和国增值税暂行条例》进行第二次修订。
A.2018年10月30日
B.2016年4月30日
C.2017年5月31日
D.2017年10月30日
【答案】D
【解析】第二次修订：2017年10月30日，国务院第191次常务会议通过修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》。"